Als ondernemer kun je gebruik maken van verschillende belastingvoordelen. De startersaftrek is daar een van.
In 2022 is de startersaftrek vastgesteld op € 2.123. Die komt bovenop de € 6.310 voor de zelfstandigenaftrek. Het bedrag van de startersaftrek blijft voorlopig hetzelfde, maar de zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd.
Startende ondernemer
Startende eenmanszaken (zzp’ers), vof’s of maatschappen kunnen gebruik maken van een extra belastingvoordeel. Je kunt dit voordeel maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar na de start van je onderneming. De aftrek is in het leven geroepen om het de eerste jaren belastingtechnisch aantrekkelijk te maken voor startende ondernemers.
Urencriterium
Één van de voorwaarden is dat je minstens 1.225 uur aan je bedrijf besteedt in het betreffende jaar. Dit wordt het urencriterium genoemd.
Deze drempel blijft altijd even hoog, ook wanneer je later in het jaar met je onderneming start. Het mag dus niet naar rato berekend worden. Voorbeeld: je start in juni met je onderneming. Wil je in aanmerking komen voor startersaftrek, dan moet je dat kalenderjaar nog steeds 1.225 uur aan je onderneming besteden. Dat betekent meer ondernemingsuren per week!
Voorwaarden
De voorwaarden voor gebruik van de startersaftrek zijn:
- Je voldoet aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek.
- Je was in 1 of meer van de 5 vorige jaren geen ondernemer.
- Je hebt in die periode maximaal 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast.
- Er is geen sprake van geruisloze terugkeer uit een BV in de afgelopen 5 jaar.
De startersaftrek mag drie keer worden toegepast in de eerste vijf jaar van je onderneming. Zo kan het gebeuren dat je in je eerste twee jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting was, maar in de drie daarna wel. Je krijgt dan over de laatste drie jaar startersaftrek.
Fiscaal verlies
Belangrijk om te weten: startersaftrek doorschuiven mag niet. Je moet gebruikmaken van startersaftrek als je in de eerste drie jaren van je onderneming zit en gebruikmaakt van zelfstandigenaftrek.
Het kan voorkomen dat het totaal van deze aftrekposten hoger is dan de winst die je dat jaar maakt. De zelfstandigenaftrek zal nooit hoger zijn dan de winst, maar bij startersaftrek is dit niet het geval. Je maakt dus verlies als de aftrekposten samen hoger zijn dan de winst. Het verlies kun je verrekenen met andere inkomsten, of als je die niet hebt met andere belastingjaren waarin wel winst is gemaakt.
Arbeidsongeschiktheid
De regeling zit anders in elkaar als je arbeidsongeschikt bent verklaard en zelf een bedrijf runt. Nog steeds zijn dezelfde voorwaarden van toepassing in combinatie met het recht op een Arbeidsongeschiktheidsuitkering, zoals de WIA, WAO, Waz, Wajong of andere arbeidsongeschiktheidsregeling. De bedragen die je mag aftrekken wijken wel af:
- € 12.000 bij de eerste keer startersaftrek
- € 8.000 bij de tweede keer startersaftrek
- € 4.000 bij de derde en laatste keer startersaftrek
